GST dan SST Malaysia: Mengapa Najib Melaksanakan Cukai Barang dan Perkhidmatan?

Pada 1 April, satu baris baharu muncul pada mesin daftar tunai.

GST 6%.

Baris ini pendek.

Namun ia meletakkan buku kira-kira kewangan negara secara langsung di setiap meja makan, di setiap kedai runcit, dan di hadapan setiap kaunter kad prabayar telefon mudah alih.

Sebelum GST, Bukan Bermaksud Tiada Cukai#

Sebelum kemunculan GST, Malaysia menggunakan SST: Cukai Jualan (Sales Tax) dan Cukai Perkhidmatan (Service Tax).

SST lama bukannya cukai nilai tambah yang dikutip pada setiap peringkat transaksi dan membenarkan syarikat memotong cukai input. Ia lebih mirip kepada cukai peringkat tunggal yang dikenakan pada tahap pembuatan, import, atau perkhidmatan tertentu. Apabila SST kembali pada tahun 2018, ia juga meneruskan sistem "Cukai Jualan + Cukai Perkhidmatan" dengan dua undang-undang dan kerangka pelaksanaan Jabatan Kastam. ^1,4,5

GST adalah berbeza.

Ia ialah cukai penggunaan berbilang peringkat: syarikat mengutip cukai pada setiap lapisan urus niaga, dan mereka juga boleh memotong cukai input yang dibayar semasa perolehan, dengan cukai akhirnya ditanggung oleh pengguna akhir. Kerajaan Najib melaksanakan GST pada 1 April 2015, dengan kadar 6%, menggantikan SST yang asal. ^1,2,5

Secara teknikalnya, GST lebih meluas, lebih telus, dan lebih sukar bagi banyak urus niaga untuk mengelak daripada jaring cukai.

Dari segi politik, ia juga lebih menyakitkan.

Kerana rakyat boleh melihatnya dengan jelas.

Kenapa Najib Nak Laksanakan GST#

Hujah kerajaan cukup mudah: negara tidak boleh terus terlalu bergantung kepada duit minyak.

Laporan Ekonomi Kementerian Kewangan 2015/16 menyatakan bahawa sumbangan hasil berkaitan minyak dan gas kepada jumlah keseluruhan hasil kerajaan menurun daripada 41.3% pada 2009 kepada 30% pada 2014, dan dijangka terus menyusut kepada 19.7% pada 2015 akibat kejatuhan drastik harga minyak global. Laporan yang sama menegaskan bahawa pelaksanaan GST bertujuan untuk meluaskan asas cukai dan mengurangkan kesan kejatuhan harga minyak ke atas hasil negara. ^1,2

Defisit juga menjadi isu.

Selepas krisis kewangan 2009, defisit fiskal persekutuan mencecah 6.7% daripada KDNK. Menjelang 2014 ia turun kepada 3.4%, dan disasarkan pada 3.2% untuk 2015. IMF ketika itu bersetuju bahawa langkah Malaysia mengurangkan subsidi bahan api dan melaksanakan GST adalah untuk meluaskan asas cukai, mengurangkan pergantungan kepada hasil minyak dan gas yang meruap, dan meneruskan konsolidasi fiskal. ^1,2,3

Dengan kata lain, GST tidak jatuh dari langit dengan tiba-tiba.

Ia merupakan pilihan yang dibuat oleh kerajaan fiskal yang berdepan dengan tiga perkara: duit minyak menyusut, defisit perlu diturunkan, namun perbelanjaan tidak boleh dipotong dengan drastik secara tiba-tiba.

GST Dalam Buku Kira-kira Kerajaan#

Dalam ucapan bajetnya pada tahun 2016, Najib memberikan perkiraan yang jelas.

Beliau berkata, jika GST tidak dilaksanakan pada 2016 dan negara terus bergantung kepada SST lama, kerajaan akan kehilangan RM21 bilion; SST lama hanya mampu memungut RM18 bilion, manakala GST boleh memungut RM39 bilion; dan defisit fiskal akan melonjak kepada 4.8% berbanding sasaran 3.1%. ^1,3

Laporan Ekonomi Kementerian Kewangan juga menganggarkan, GST akan memungut RM27 bilion pada 2015, jauh lebih tinggi daripada unjuran awal sebanyak RM21.7 bilion; pada tempoh Januari hingga Mac tahun yang sama, kerajaan juga mengutip RM7.6 bilion daripada SST lama. ^1,3

Di sinilah letaknya tarikan GST buat kerajaan.

Ia bukan nilai yang kecil.

Ia merupakan paip yang membolehkan belanjawan terus berjalan, defisit terus menurun, dan agensi penarafan kredit terus yakin bahawa negara mempunyai sumber pendapatan yang stabil.

GST Dalam Dompet Rakyat#

Tetapi buku akaun kerajaan tidak sama dengan dompet rakyat.

Kerajaan melihat peluasan asas cukai.

Pengguna pula melihat resit menjadi lebih panjang.

Penyokong GST akan menegaskan bahawa banyak barangan makanan asas, ubat-ubatan, pendidikan, dan penjagaan kesihatan disenaraikan di bawah kadar sifar atau dikecualikan; kerajaan juga menurunkan cukai pendapatan individu dan korporat, sambil memberi bantuan tunai seperti BR1M untuk mengurangkan beban golongan berpendapatan rendah. Laporan Kementerian Kewangan sememangnya menyenaraikan siri bantuan dan penyelarasan kadar sifar GST ini. ^1,2,3

Pengkritik pula akan berkata: susunan teknikal ini tidak dapat meredakan beban rakyat biasa. Apabila harga naik, pengguna tidak akan mencari puncanya sama ada daripada GST, kadar pertukaran mata wang, kenaikan harga oleh peniaga, kos pengangkutan, atau pemansuhan subsidi. Dia cuma tahu nilai wangnya kini mendapat barang yang kurang.

Satu naratif yang salah mudah berlaku di sini.

Bukan semua kenaikan harga patut disalahkan ke atas GST semata-mata.

Namun, kita juga tidak boleh berpura-pura GST tidak memberi sebarang kesan terhadap tekanan kos sara hidup. IMF telah meramalkan bahawa GST, rasionalisasi subsidi dan penyusutan nilai mata wang akan menyebabkan sedikit kenaikan inflasi pada tahun 2015; kerajaan juga mengakui keperluan berterusan untuk melaraskan kadar sifar dan program bantuan. ^1,2

Selepas Pemansuhan GST, Masalah Buku Kira-kira Tidak Hilang#

Pada 2018, Pakatan Harapan menjadikan pemansuhan GST sebagai janji pilihan raya yang penting.

Selepas pertukaran kerajaan pada bulan Mei, kadar standard GST diturunkan daripada 6% kepada 0% berkuat kuasa pada 1 Jun; kemudiannya GST dimansuhkan, dan SST kembali semula pada 1 September. Portal rasmi MySST oleh Jabatan Kastam masih menjadi pintu utama untuk sistem, akta dan panduan SST sehingga hari ini. ^4,6,5

Dari segi politik, ini sangat berkesan.

GST telah menjadi beban kerajaan Najib yang paling ketara dirasai oleh pengundi biasa. Anda tidak perlu memahami laluan dana 1MDB, tidak perlu membaca laporan PAC; anda hanya perlu mengangkat sekeping resit, dan melihat satu baris cetakan 6% itu. ^1,6,5

Tetapi menghapuskan GST tidak bermakna isu kewangan terus ghaib.

Jika sistem GST yang lebih meluas digantikan dengan SST yang lebih terhad, kerajaan sama ada memungut kurang pendapatan, terpaksa mencari wang dari sumber lain, memotong perbelanjaan, ataupun meminjam dengan lebih banyak. Perbahasan fiskal selepas 2018 pada asasnya berlegar kepada soalan yang sama: Rakyat tidak suka membayar cukai, tetapi mereka juga mahukan jalan raya, sekolah, hospital, subsidi, perkhidmatan awam, pencen, jaminan keselamatan dan bantuan bencana. ^1,2,4,5

Masalah Sebenar Malaysia#

Kontroversi GST pada permukaannya adalah mengenai "perlukah adanya cukai penggunaan".

Namun, lapisan paling bawah melibatkan empat perkara.

Pertama, kerajaan Malaysia sejak sekian lama mahu memberikan banyak perkara: subsidi, bantuan kewangan, projek pembangunan, gaji kakitangan awam, pendidikan, penjagaan kesihatan, dan infrastruktur asas luar bandar.

Kedua, pendapatan Malaysia pula sentiasa bergantung kepada sumber yang tidak menentu: petroleum, minyak sawit, keuntungan korporat, dividen 'one-off', dan penjualan aset.

Ketiga, asas cukai langsung tidak cukup luas, dengan ramai orang berpendapatan terlalu rendah untuk membayar cukai pendapatan, dan terlalu banyak perusahaan kecil dan transaksi tunai yang sukar ditangkap sepenuhnya dalam jaringan cukai.

Keempat, kepercayaan rakyat terhadap cara kerajaan berbelanja terhakis teruk oleh pelbagai pendedahan mengenai amalan rasuah, pembaziran, pelantikan politik dan skandal besar seperti 1MDB. ^1,2,3

Maka akhirnya, GST bukan sekadar isu percukaian.

Ia berubah menjadi isu kepercayaan.

Pada pilihan raya berikutnya, pengundi tidak hanya melihat cukai.

Mereka akan melihat kapal layar mewah, lukisan berharga, dan buku kira-kira kewangan negara yang sukar dipercayai; dan menjelang waktu itu, persoalannya bukan lagi betapa banyak hasil tambahan yang dipungut, tetapi persoalan tentang siapa yang menggunakan kredit negara dengan boros bersama-samanya.